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《和平饭店》研讨会召开 开创国产密室谍战新篇章(1)

2018-07-21 06:14 来源:九江传媒网

  《和平饭店》研讨会召开 开创国产密室谍战新篇章(1)

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  《和平饭店》研讨会召开 开创国产密室谍战新篇章(1)

 
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《和平饭店》研讨会召开 开创国产密室谍战新篇章(1)

我的异常网 字字珠玑,字字实力、字字决心,有玩火者,不妨一试。

作者:葛爱峰 宋楠

来源:华夏时报

发布时间:2018-4-19 15:10:10

摘要:4月12日,杭州天地数码科技股份有限公司(下称“天地数码”)发布公告称,公司关于首次公开发行股票并在创业板上市网上发行的申请已获证监会批准。天地数码的上市,资本市场或将会迎来首个“热转印碳带”概念股。然而,在天地数码“冲刺IPO”的最后阶段,却遭遇到同行的实名举报。

天地数码被举报财务造假 或涉嫌欺诈上市

华夏时报记者 葛爱峰 实习生 宋楠 北京报道

2018年,资本市场迎来了金融业严监管信号,在监管趋严、过会率降低的情况下,对于已过会或拿到批文的拟IPO企业而言,即便完成发行,如发生重大举报或者财务造假等问题,依然会面临很多的不确定性。

4月12日,杭州天地数码科技股份有限公司(下称“天地数码”)发布公告称,公司关于首次公开发行股票并在创业板上市网上发行的申请已获证监会核准。天地数码的上市,资本市场或将会迎来首个“热转印碳带”概念股。然而,在天地数码“冲刺IPO”的最后阶段,却遭遇到同行的实名举报。

4月8日,河南卓立膜材料股份有限公司(下称“河南卓立”)向中国证监会实名举报称,天地数码的招股说明书存在核心数据前后不一致、随意扩大产能、销售数额存疑等IPO造假问题。随着河南卓立的举报,天地数码目前仍未确定上市日期。

成本、销售均涉嫌造假

天地数码成立于2002年,是一家从事热转印成像材料研发、生产的企业,据称所生产的产品热转印色带填补了国内空白,是中国热转印成像材料领域的龙头企业。

2018-07-21,天地数码发布首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书,公开发行股票总数量1650万股,网上发行1,650万股,占本次发行总量的100%。在递交此次招股说明书之前,天地数码已于2016年6月、2007年10月分别向证监会递交了创业板首次公开发行股票招股说明书申报稿。

然而,在此前披露的两份招股书申报稿中,《华夏时报》记者发现,天地数码存在多处核心财务数据前后不一致的现象。

据2017年10月公布的招股书申报稿第122页显示,该公司2017年1-6月对外采购树脂基产品销售收入为1066.09万元,2016年对外采购树脂基产品销售收入为1842.84万元;而在该招股书第174页中,2017年1-6月对外采购树脂基产品销售额和2016年对外采购树脂基产品销售却分别变成了1340.91万元和2416.64万元。

同一指标在一份招股书申报稿中却出现了不同的数据,不免让公众对其工作能力心生质疑。

此外,记者通过对比天地数码发布的三封招股说明书,发现该公司存在同一材料不同成本费用的情况。相关资料显示,天地数码2015年、2017年、2018年主营业务中蜡的成本费用分别为3636.5万元、4254.54万元、4597.14万元;主营业务碳带的成本费用分别为3115.48万元、3035.85万元、3293.89万元。

除上述的成本支出费用存疑外,天地数码或还存在销售额造假的问题。

据天地数码招股说明书显示,2017年1-6月,天地数码向英国客户Pelikan Hardcopy Scotland Ltd(以下简称“英国PHS公司”)销售产品总额为155.78万元,销售单价为0.4967元/平方米,销售毛利率59.56%,与分切商平均毛利率差异23.32%。

随后,英国PHS公司宣告破产,其部分有效资产被河南卓立收购。据河南卓立称,天地数码招股说明书中披露的销售给英国PHS公司的品种、销售单价、销售金额、销售毛利率均存在严重造假的现象。

在河南卓立提交的举报材料中涉及一份关于河南卓立公司常务副总经理张某与天地数码客户的通话记录。该通话记录显示,天地数码以“公司上市需要业绩补充”为由,意图请该客户配合夸大销售数据。该客户与天地数码实际产生的业务量为10万多元,却被要求夸大到700万元左右。值得一提的是,这并不是唯一帮助天地数码造假销售数据的客户。

除上述核心数据造假外,天地数码的高毛利率水平,也令业界质疑。

蜡基作为热传印碳带的主要原材料,是该领域公司的必备产品。相关数据显示,自2014年至今,国内外蜡基产品的价格呈一路下滑趋势。而据天地数码据招股书显示,2014年-2017年,该公司毛利率在33%的基础上逐年增加。业内人士认为,天地数码的蜡基产品3年来价格的下滑幅度至少在30%左右,其低端蜡基现在的实际销售价格部分已经低于成本价。

税金与销售数据不符

据天地数码招股书显示,该公司主营业务为热转印碳带产品的研发、生产和销售,是热转印碳带产品领域的国内龙头企业,也是一家出口导向型企业。相关数据显示,2014年至2016年,天地数码销售总收入分别为2.73亿元、3.03亿元、3.33亿元,其中境外销售额分别为1.71亿元、1.88亿元、2.21亿元。

根据上述数据不难看出,天地数码的境外销售额始终高于其国内销售额,并呈逐年上涨的趋势。然而,该公司在境外业绩上涨的情况下却出现了出口金额境内外统计数据不一致、各项出口税收金额多年保持不变的现象。

据中国海关数据显示,2015年,天地数码出口墨西哥总金额为60万美元,而在墨西哥当地海关数据中,其出口额却缩减至22万美金。时间地点相同的情况下,出口金额却从60万美元下降到22万美元,其间存在将近40万美元的资金漏洞,该笔资金究竟是“无中生有”,还是“挪作他用”,公众不得而知。

然而,这或解释了天地数码是如何做到多年增值税缴纳金额保持不变。相关数据显示,2016年天地数码销售总额约3.33亿元,实缴增值税仅349.77万元;回顾2013年到2016年,天地数码的销售收入平均增幅达38%,而所缴纳的增值税一直保持在320万元上下。而作为可供参考的同行企业,河南卓立2016年的销售收入约2.87亿元,实缴增值税超过2000万元。

对于上述情况,河南卓立的举报材料中称,天地数码或存在利用各种避税税务筹划手段来享受国家相关税收优惠政策。

一位不愿具名的证券业人士表示,过分依赖政策补贴,非经营性收入占整体收入过高,长期来看将影响公司收入的稳定性,给投资者带来潜在风险。

产能数量存疑多处系统造假

产品的销售量直接与其产能数量挂钩,在热转印碳带领域,涂布机起着关键作用。据业内权威人士介绍,涂布机是热转印碳带领域生产的关键设备,根据该设备的库存数量可推算出公司的生产能力和销售能力。

然而,天地数码目前所拥有的设备数量并未能达到其招股书中显示的销售数量。

据天地数码招股书显示,2013年,该公司的涂布机数量为6台,设备原值总计为352万元,净值为181万元。然而,天地数码同时期的蜡基碳带产能约为3.86亿平方米,混合基碳带的产能为7226万平方米,实现销售总收入超过2.4亿元。

对于上述现象,河南卓立在递交的举报材料中给了相应的专业说明。据河南卓立副总经理介绍,增加设备宽度、提升设备运行速度是提高产能的两个途径,设计的原因我们无法改变设备的宽度,若要增产,只能提高速度。

相关资料显示,天地数码目前在运作的4台国产涂布机的最高设计速度150米/分钟,若24小时满负荷运行,其极限产能为2.83亿平方米。

对于上述问题,业内人士对天地数码的出发点提出质疑,该公司到底是隐瞒了设备数量,还是虚增了设备产能,目前无从得知。

此外,天地数码或还存在刻意隐瞒主要材料成本等问题,对所谓的企业“技术改造”进行虚假陈述。

据天地数码招股说明书显示,报告期内,公司单位聚酯薄膜消耗量逐年小幅降低,主要原因系公司针对涂布生产工艺进行技改升级,将涂布的聚脂薄膜平均厚度逐步由2014年的4.5微米降低到目前的4.38微米,降幅达到2.67%,厚度变薄是单位耗用降低的主要原因。还提到,“另一方面公司通过技改升级,在涂布过程中,公司通过控制涂布网纹辊的载料量,在保证产品质量的前提下降低了油墨层的厚度,减低了蜡等化工原料的单位耗用。”

对于天地数码上述解释内容,河南卓立称,这种说法违反行业基本常识,严重误导了行业外人士。

然而对于天地数码在招股书中提到的1.8亿元的募投项目,河南卓立方面称其是彻头彻尾的骗局。据河南卓立举报材料显示,天地数码根本不掌握该核心技术,该风险不可控且无法消除,最终必将导致募投项目的失败,给投资者带来损失。

通常新股发行日距上市日相隔9天-14天,而2018年以来的发行的新股日期统计显示,新股发行日到上市日的间隔在7到11个交易日之间。可相比较的是,与天地数码同日发行的两只新股,沃格光电已于4月17日上市,鼎胜新材则于4月18日上市,但天地数码的上市日期未有音讯。

记者多次拨打天地数码负责信息披露和投资者关系的董事会办公室电话,电话均未接通。

编辑:靳广瑞 主编:蒋宏晨

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